監査計画・監査手続・監査証拠・調書重要度:★★★出題: AM2・PM1・PM2

監査報告書と改善勧告・フォローアップ監査

かんさほうこくしょとかいぜんかんこくふぉろーあっぷ / Audit Report, Recommendations, and Follow-up Audit

監査の結論・発見された指摘事項・具体的な改善勧告（改善提案）を取りまとめて監査依頼者（経営陣等）へ報告し、その後、被監査部門による是正措置の実施状況を追跡確認（フォローアップ）するプロセスです。

3行速習ポイント

監査の結論・発見された指摘事項・具体的な改善勧告（改善提案）を取りまとめて監査依頼者（経営陣等）へ報告し、その後、被監査部門による是正措置の実施状況を追跡確認（フォローアップ）するプロセスです。
指摘事項の事実関係に誤りがないよう、報告書確定前に被監査部門と事実確認（エグジットミーティング）を行います。
試験対策：午後I・午後IIの最終フェーズで頻出です。「監査人は改善を勧告し、被監査部門が改善計画を策定・実行し、監査人がその定着をフォローアップする」という役割分担を厳守します。

図解

図監査報告書の確定から改善勧告・フォローアップ完了までの4ステッププロセス・手順フロー

監査人と被監査部門の責任分界を守った是正サイクル

▶ 進行順序：1. 事実確認➔2. 正式報告➔3. 是正実行（被監査側）➔4. 定着検証（監査側）

11. 被監査部門との事実確認（意見交換）

事実確認

監査調書の発見事項に事実誤認がないかのすり合わせ

監査報告書案を正式提出する前に、被監査部門とミーティングを行い、指摘の前提となる事実関係に誤りがないかを確認し実現可能な改善方向を議論する。

22. 監査報告書の提出（経営陣・依頼者への報告）

正式報告

総合評価・指摘事項（現状とリスク）・改善勧告の明記

監査目的に照らした整備・運用状況の総合評価と、優先順位付けされた指摘事項および具体的な改善勧告を記載して経営陣へ報告する。

33. 被監査部門による改善計画の策定・実行

是正実行（被監査側）

当事者責任に基づく具体的な是正措置・担当者・期限の設定

改善勧告を受け、被監査部門自身が具体的な改善計画書（是正内容・完了予定日・責任者）を策定して経営陣へ提出し、対策を実行する。

44. フォローアップ監査（改善状況の追跡検証）

定着検証（監査側）

改善措置が計画通り完了し実効性をもって定着しているかの確認

システム監査人が改訂後の規程や運用ログ・設定値を改めて査閲し、指摘したリスクが許容範囲内まで低減されたことを検証してクローズする。

💡 監査人は「改善勧告（提言）」を行い、実際に「改善計画を策定・実行」するのは被監査部門であり、その後に監査人が「フォローアップ（検証）」を行うという主語の使い分けが重要です。

概要と本質

監査の結論・発見された指摘事項・具体的な改善勧告（改善提案）を取りまとめて監査依頼者（経営陣等）へ報告し、その後、被監査部門による是正措置の実施状況を追跡確認（フォローアップ）するプロセスです。指摘事項の事実関係に誤りがないよう、報告書確定前に被監査部門と事実確認（エグジットミーティング）を行います。